Основные направления деятельности
В основных цехах производятся товары народного потребления:
• книжные полки;
• книжные шкафы.
В цехе № 1 осуществляется обработка исходного материала – (древесины и др.) и изготовление деталей для сборки готовой продукции.
В цехе № 2 осуществляется нанесение покрытий на детали и сборка готовой продукции.
Организация бухгалтерского учета
Бухгалтерский учет ведется бухгалтерской службой, входящей в состав заводоуправления и возглавляемой главным бухгалтером.
Бухгалтерский учет ведется по журнально-ордерной форме с применением программы автоматизированного учета.
Состояние активов и обязательств ООО «Лотос» на 1 января 20ХХ года
|
№ и название счета
|
Остаток, руб.
|
|
по дебету
|
по кредиту
|
|
01 «Основные средства»
|
3 780 000
|
|
|
01.1 «Здания»
|
1 380 000
|
|
|
01.2 «Машины и оборудование»
|
1 380 000
|
|
|
01.3 «Транспортные средства»
|
340 000
|
|
|
01.4 «Вычислительная техника»
|
98 000
|
|
|
01.5 «Инструмент»
|
172 000
|
|
|
01.6 «Инвентарь хозяйственный и принадлежности»
|
410 000
|
|
|
02 «Амортизация основных средств»
|
|
1 852 730
|
|
04 «Нематериальные активы»
|
96 000
|
|
|
04.1« Исключительные права»
|
96 000
|
|
|
05 «Амортизация нематериальных активов»
|
|
32 000
|
|
08 «Вложения во внеоборотные активы»
|
105 200
|
|
|
08.3 «Строительство основных средств»
|
105 200
|
|
|
10 «Материалы»
|
36 339
|
|
|
10.1« Основные материалы»
|
28 440
|
|
|
10.2 «Вспомогательные материалы»
|
6 779
|
|
|
10.3 «Упаковочные материалы»
|
1 120
|
|
|
20 «Основное производство»
|
11 900
|
|
|
43 «Готовая продукция»
|
54 800
|
|
|
50 «Касса»
|
36 500
|
|
|
50.1 «Касса организации»
|
13 800
|
|
|
50.3 «Денежные документы»
|
22 700
|
|
|
51 «Расчетные счета»
|
594 300
|
|
|
58 «Финансовые вложения»
|
210 000
|
|
|
58.1 «Паи и акции»
|
210 000
|
|
|
58.3 «Предоставленные займы»
|
|
|
|
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
|
364 620
|
|
60-1 «Текущие расчеты»
|
|
364 620
|
|
60-2 «Расчеты по авансам выданным»
|
|
|
|
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
|
467 640
|
|
|
62-1 «Текущие расчеты»
|
467 640
|
|
|
62-2 «Расчеты по авансам полученным»
|
|
|
|
66 «Краткосрочные кредиты банка»
|
|
360 000
|
|
68 «Расчеты по налогам и сборам»
|
|
137 700
|
|
68-2 «Расчеты с бюджетом по НДС»
|
|
74 200
|
|
68-3 «Расчеты с бюджетом по НДФЛ»
|
|
63 500
|
|
68-4 «Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль»
|
|
37 900
|
|
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
|
|
143 100
|
|
69-11 «Расчеты с ФСС по обязательным страховым платежам»
|
|
15 370
|
|
69-12 «Расчеты с ФСС по страховым платежам от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»
|
|
5 300
|
|
69-2 «Расчеты с Пенсионным фондом»
|
|
106 000
|
|
69-31 «Расчеты с Федеральным ФОМС
|
|
5 830
|
|
69-32 «Расчеты с Территориальным ФОМС»
|
|
10 600
|
|
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
|
|
469 900
|
|
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
|
|
21 200
|
|
76-4 «Расчеты по депонированной заработной плате»
|
|
17 400
|
|
76-5 «Расчеты с получателями алиментов»
|
|
3 800
|
|
80 «Уставный капитал»
|
|
1 000 000
|
|
84 «Нераспределенная прибыль»
|
|
900 129
|
|
86 «Резервный капитал»
|
|
113 600
|
|
97 «Расходы будущих периодов»
|
40 200
|
|
Учет вложений во внеоборотные активы
1. Составить справку-расчет суммы процентов за январь за пользование кредитом, полученным для строительства склада готовой продукции.
2. Записать в журнале регистрации хозяйственных операций за январь 20ХХ года операции по учету вложений во внеоборотные активы и сделать записи на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» и корреспондирующих с ним счетах. При отражении операций на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» и корреспондирующих с ним счетах во избежание их повторной записи следует обратить внимание не была ли сделана запись данной операции ранее в связи с выполнением задания по предыдущим темам.
|