Выполнение контрольной работы направлено на закрепление практических навыков по ведению бухгалтерского учета на предприятиях малого бизнеса.

Контрольная работа выполняется студентами в зависимости от номера варианта, который определяется по последней цифре номера зачетной книжки:

Контрольная работа представлена в форме сквозной задачи, основанной на примере условной организации — общества с ограниченной ответственностью (далее по тексту — Общество). Решение предложенной задачи предусматривает учетную регистрацию основных финансово-хозяйственных операций в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее – Книга учета доходов и расходов).

Все операции в задаче соответствуют 200X году. При решении задачи следует исходить из следующих особенностей Общества:

- Общество перешло с общей на упрощенную систему налогообложения с 1 января 200Х г. Объект налогообложения – доходы уменьшенные на расходы;

- у Общества отсутствуют товарные запасы на 1 января 200Х г.; сальдо взаиморасчетов с контрагентами равно 0; сальдо взаиморасчетов с работниками и внебюджетными фондами равно суммам уплачиваем в январе 200Х г. за декабрь 200X-1 г.

- все суммы, определяются в целых рублях по правилам округления;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование согласно закону от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» установлены в размере 14% от начисленной заработной платы. Деление взносов на накопительную и страховую части не производится;

- величина тарифа взноса на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлена в размере 0,2%;

- заработная плата за первую половину месяца выплачивается в размере 50 % от суммы, начисленной в текущем месяце;

- налог на доходы физических лиц (далее НДФЛ) начисляется в размере 13% от начисленной заработной платы;

- у Общества только по одному поставщику и покупателю для каждого вида товаров;

Для решения контрольной работы необходимо:

1.    На основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 200Х г. (табл. 1) определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 200Х г. Результаты представить в табл. 2.

2.    На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3) заполнить ведомость по расчетам с работниками организации (табл. 4).

3.    На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3) заполнить ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (табл. 5) по каждому покупателю и ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (табл. 6) по каждому поставщику.

4.    На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3), данных о взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (табл. 5) и данных о взаиморасчетах с поставщиками и подрядчиками (табл. 6) заполнить ведомость учета товарно-материальных ценностей (табл. 7) отдельно по каждому виду товаров.

5.    На основании данных ведомости учета материальных ценностей (табл.7) рассчитать стоимость товаров, подлежащую учету в целях налогообложения (табл. 8).

6.    На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3), данных о взаиморасчетах с работниками (табл. 4), данных о взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (табл. 5), данных о взаиморасчетах с поставщиками и подрядчиками (табл. 6), данных ведомости учета товарно-материальных ценностей (табл. 7) заполнить Книгу учета доходов и расходов (табл. 9).

7.    На основании данных Книги учета доходов и расходов (табл. 9) рассчитать единый налог, подлежащий уплате в I квартале 200Х г.

Контрольная работа представлена в форме сквозной задачи. Решение предложенной задачи предусматривает регистрацию в налоговом учете основных финансово-хозяйственных операций и их отражение в Книге учета доходов и расходов.

Все операции в работе соответствуют I кварталу 200X г.

При подготовке контрольной работы студентам рекомендуется использовать информацию СПС «КонсультантПлюс».

Таблица 1

Остаточная стоимость основных средств Общества на 1 января 200X г.

Таблица 2

Группировка основных средств Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения