Тема 19. Состав и содержание финансовой отчетности
Контрольные вопросы
1. Основные понятия, принципы финансовой отчетности.
2. Состав, содержание и порядок составления квартальной бухгалтерской отчетности.
3. Объем и формы годового бухгалтерского отчета, порядок его составления.
4. Международные стандарты финансовой отчетности.
Практические задания
Задача 52. Отразить хозяйственные операции в учетных регистрах журнально-ордерной формы бухгалтерского учета:
- по расчетному счету – в журнале-ордере № 2, ведомости № 2;
- кассовые – в журнале-ордере № 1, ведомости № 1;
- по расчетам с подотчетными лицами – в журнале-ордере № 7.
Хозяйственные операции, не нашедшие отражения в указанных выше учетных регистрах, отразить на «Т» – счете. В процессе решения задачи определить недостающие в исходных данных суммы. При этом расчет налогов произвести в типовых формах, предназначенных для предоставления в налоговые органы. Решение задачи завершается составлением оборотной ведомости по синтетическим счетам, бухгалтерского баланса (ф. №1) и отчета о прибылях и убытках (ф. №2).
Краткая характеристика организации: промышленное предприятие – ОАО «Импульс» – относится к категории малых, выпускает один вид продукции, является плательщиком НДС по ставке 18%.
ОАО «Импульс» зарегистрировано в ЦАО г. Тюмени. Юридич. адрес – ул. Центральная, 1, тел. 24-00-00, ИНН – 7202002012. Р/счет 40702801976100104222 открыт в АКБ «Гамма». Генеральный директор ОАО «Импульс» – Федоркин C.И., гл. бухгалтер – Крайнева В.Г. В соответствии с учетной политикой учет и налогообложение на предприятии ведутся «по отгрузке».
I. Ведомость остатков по счетам на 01.03.200х г.
|
Шифр и наименование счета
|
Сумма, руб.
|
|
01 Основные средства
|
504000
|
|
02 Амортизация основных средств
|
176600
|
|
10 Материалы
|
48700
|
|
19 НДС по приобретенным ценностям
|
5036
|
|
20 Основное производство
|
2800
|
|
43 Готовая продукция
|
|
|
– по плановой себестоимости
|
6000
|
|
– отклонение фактической себестоимости от плановой
|
- 910
|
|
.files/image004.gif) 51 Расчетный счет
Кредиторская задолженность:
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
68 Расчеты по налогам и сборам
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
70 Расчеты с персоналом по оплате труда
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
56059
30210
3800
23700
29200
2800
|
|
Дебиторская задолженность:
71 Расчеты с подотчетными лицами (Кириллов А.Д.)
73/2 Расчеты по возмещению материального ущерба
|
600
750
|
|
80 Уставный капитал
|
110000
|
|
82 Резервный капитал
|
50000
|
|
84 Нераспределенная прибыль
|
100000
|
|
97 Расходы будущих периодов
|
1000
|
|
99 Прибыли и убытки (прибыль)
|
97725
|
II. Хозяйственные операции за март 200х г.
Выписки банка за март
|
Дата, виды платежей и поступлений
|
Сумма, руб.
|
|
1. За 3 марта
|
|
|
1. Получено за отпущенную продукцию от ООО «Топаз», в т.ч. НДС
|
52800
|
|
2. За 4 марта
|
|
|
1. Перечислена задолженность
- органам социального страхования
- пенсионному фонду
- фондам медицинского страхования
- по налогу на доходы физических лиц
|
4140
17400
2160
3800
|
|
2. Выдано по чеку наличными
|
35000
|
|
3. За 7 марта
|
|
|
1. Перечислено поставщикам за полученные материалы
|
84402
|
|
4. За 9 марта
|
|
|
1. Зачислена на расчетный счет депонированная заработная плата
|
2700
|
|
2. Перечислены удержанные из заработной платы денежные средства по исполнительным листам в пользу разных организаций и лиц
|
2800
|
|
3. Получено от ООО «Урал» за отпущенную продукцию, в т.ч. НДС
|
80000
|
|
5. За 16 марта
|
|
|
1. Получено за отпущенную продукцию от ОАО «Кварц», в т.ч. НДС
|
18000
|
|
6. За 22 марта
|
|
|
1. Выдано по чеку наличными
|
36000
|
|
7. За 25 марта
|
|
|
1. Перечислено ТЭЦ за использованную электроэнергию
|
18000
|
|
2. Получено от коммерч. магазина за отпущенную продукцию, в т.ч. НДС
|
38400
|
|
3. Получено от ОАО «Белый аист» за отпущенную продукцию, в т.ч. НДС
|
19800
|
|
8. За 29 марта
|
|
|
1. Зачислен краткосрочный кредит банка
|
150000
|
|
9. За 31 марта
|
|
|
1. Получено за отпущенную продукцию от ООО «Топаз», в т ч. НДС
|
13000
|
|
2. Списано в пользу банка за кассовое обслуживание
|
200
|
Отчет кассира за март
|
Кому выдано/от кого получено
|
Сумма, руб.
|
|
10. Отчет кассира за 1-5 марта
|
|
|
1. От Ивановой И.К. за проданные материалы
|
2400
|
|
2. От Кирилова А.Д. остаток неиспользованных подотчетных сумм
|
600
|
|
3. Получено в банке по чеку
|
35000
|
|
4. Выдано под отчет Шилову А.И.
|
5800
|
|
5. Выплачена заработная плата по ведомости за 2 половину февраля
|
26500
|
|
11. Отчет кассира за 8-12 марта
|
|
|
1. Внесена в банк депонированная заработная плата
|
2700
|
|
12. Отчет кассира за 15-19 марта
|
|
|
1. Выдано под отчет Степанову А.П.
|
2500
|
|
13. Отчет кассира за 22-26 марта
|
|
|
1. Получено в банке по чеку
- на выплату заработной платы
- на выплату материальной помощи
|
32000
4000
|
|
Выплачена заработная плата по ведомости за I половину марта
|
32000
|
|
2. Выплачена материальная помощь
|
4000
|
|
14. Отчет кассира за 29-31 марта
|
|
|
1. Выдано под отчет Петровой О.Ю.
|
2000
|
|
2. От Макаровой С.С. в возмещение материального ущерба
|
750
|
|