8. Учет заемных средств и целевого финансирования

Записать в журнале регистрации хозяйственных операций за январь 20ХХ года операции по учету заемных средств и сделать записи на счете 66 «Краткосрочные кредиты банка» и корреспондирующих с ним счетах. При отражении операций на счете 66 «Краткосрочные кредиты банка» и корреспондирующих с ним счетах во избежание их повторной записи следует обратить внимание не была ли сделана запись данной операции ранее в связи с выполнением задания по предыдущим темам.

Исходные данные

Согласно кредитному договору №1074/22 от 30 октября предыдущего года ООО «Лотос» получило в банке «Петровский» кредит для строительства склада готовой продукции в сумме 360 000 руб. на срок 6 месяцев. Согласно условиям договора  проценты за пользование кредитом составляют 12% в год. Начисление и уплата процентов производится в конце каждого месяца. Возврат основного долга по кредиту производится по окончании срока договора (см. тему 3, п.3.1).

По данным бухгалтерского баланса на 01 января 20ХХ года остаток счета 66 «Краткосрочные кредиты банка» 360 000 руб.

Согласно бухгалтерской справке в соответствии с кредитным договором №1074/22 от 30 октября предыдущего года начислены банку «Петровский» проценты за январь за пользование кредитом, полученным для строительства склада готовой продукции. Бухгалтерская справка-расчет составлена 31 января 20ХХ года главным бухгалтером Орловой А.П. (см. тему 3, п.3.2). Информация о перечислении денежных средств банку в погашение задолженности по начисленным процентам представлена в теме 2, п.2.4.1 (выписка из лицевого счета ООО «Лотос» за 31 января 20ХХ г.).