Задание 1.
Налоговый период по НДС у ЗАО «Дон» равен месяцу. В январе 2010г. ЗАО «Дон» начало строительство собственными силами производственного здания. Произведенный объект введен в эксплуатацию в ноябре 2010г. В этом же месяце поданы документы на государственную регистрацию. Амортизацию по зданию начали начислять с декабря 2010 г. Расходы на строительство составили 2 000 000 руб., из них стоимость материалов — 590 000 руб., в том числе НДС 90 000 руб. Отразите ситуацию на счетах бухгалтерского учета.
Задание 2.
- Ha основании данных о затратах застройщика по строительству производственного корпуса определить инвентарную стоимость введенного в эксплуатацию объекта.
- Отразить на счетах бухгалтерского учета произведенные затраты и операции.
Исходные данные
В феврале 2010г. ОАО «ПЗ-10» начало строительство хозяйственным способом здания офиса. Построенное здание введено в эксплуатацию в декабре 2010г., в этом же месяце поданы документы на государственную регистрацию. Амортизацию на здание начали начислять с января 2011г. линейным способом. Налоговый период по НДС в организации равен месяцу.
Расходы на строительство составили 6 500 000 руб., из них затраты в феврале составили:
- Приобретены материалы у поставщика за плату — 300000 руб.
НДС — 54 000 руб.
- Оплачен счет поставщика — ?
- Зачтен из бюджета НДС по приобретенным материалам — ?
- Отпущены материалы на строительство здания офиса — 300 000 руб.
- Начислена заработная плата рабочим строительного участка — 400 000 руб.;
- Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды — ?
- Начислена амортизация на оборудование, используемое на строительстве — 2500 руб.
- Услуги автотранспортной организации «Мул» — 9 000 руб. НДС-?
- Зачтен из бюджета НДС по оказанным услугам — ?
- Списаны услуги вспомогательного цеха — 15000 руб.;
- Перечислено транспортной организации «Мул» — ?
- Начислен НДС на строительные работы, выполненные в феврале - ?
- Перечислен НДС в бюджет, начисленный на строительные работы в феврале - ?
- Возмещен из бюджета НДС, начисленный по строительным работам в феврале - ?
- Декабрь 2010г. Строительные работы завершены. Построенный объект введен в эксплуатацию, принят к учету в состав основных средств по первоначальной стоимости (сумму определить) - ?
Задание 3.
ОАО «Дон» осуществляет строительство склада подрядным способом. В ходе строительства произведены следующие хозяйственные операции:
- Согласно договору и смете затрат подрядной организации за строительство склада начислено 4 000 000 руб., в т.ч. НДС – 18%.
- С расчетного счета подрядной организации за строительство склада оплачена начисленная сумма.
- С расчетного счета поставщику для приобретения оборудования для склада оплачено 984 000 руб.
- Поставщик по накладной передал предприятию оборудование на сумму 984 000 руб., в т.ч. начислен НДС – 18%.
- Со склада в монтаж передано оборудование стоимостью 820 000 руб.
- Для монтажа оборудования согласно требованию со склада отпущены стройматериалы на сумму 145 000 руб.
- За монтаж оборудования начислена заработная плата рабочим – 370 000 руб.
- На заработную плату начислены налоги и отчисления (в соответствии с действующими на данный период времени ставками налогов и отчислений).
- На основании акта ввода в эксплуатацию построенное здание склада оприходовано на предприятии в составе основных фондов.
Отразите ситуацию на счетах бухгалтерского учета. Определите инвентарную стоимость введенного в эксплуатацию объекта.
Задание 4.
На основании данных отразить бухгалтерскими записями операции по капитальному строительству шиномонтажной мастерской и принятию ее на учет.
Исходные данные
Организация осуществляет строительство шиномонтажной мастерской. В ходе строительства произведены следующие хозяйственные операции:
- За разработку бизнес-плана для обоснования целесообразности стоительства мастерской, строронней организации начислено и выплачено 31500 руб., т.ч. НДС 18%.
- Начислена и уплачена пошлина за разрешение на отвод земельного участка под строительство в сумме 7500 руб.
- Согласно договору проектной организации за проектно-изыскательные работы начислено 164 400 руб., в т.ч. НДС – 18%.
- От поставщика поступили строительные материалы стоимостью 2 790 500 руб., в т.ч. НДС 18%.
- 50 % стоимости поступивших материалов оплачено с расчетного счета.
- Оплата оставшихся 50 % стоимости материалов получен целевой краткосрочный кредит в банке.
- За счет средств кредита предприятие рассчиталось с поставщиком.
- Заключен договор со строительной организацией на строительство мастерской на сумму 591 700 руб., в т.ч. НДС 18%.
- Начислена зарплата рабочим предприятия за электромонтажные работы - 70 000 руб.
- Начислены налоги и отчисления на заработную плату (по ставкам, существующим на текущий период времени).
- Начислено и выплачено бюро технической инвентаризации (БТИ) за регистрацию 27 900 руб., в т.ч. НДС 18%.
- В мастерской установлено оборудование со склада на сумму 195 000 руб.
- На основании акта ввода в эксплуатацию шиномонтажная мастерская принята на баланс предприятия.
- С расчетного счета оплачены налоги, начисленные на заработную плату.
Задание 5.
На основании данных отразите ситуацию на счетах бухгалтерского учета.
Исходные данные
Организация строит административное здание. В ходе строительства произведены следующие хозяйственные операции:
- Начислено и оплачено проектной организации за разработку проекта – 31 070 руб., в т.ч. НДС 18%.
- Начислено и оплачено исполнительному комитету за утверждение проекта по отводу земли 9700 руб.
- Заключен договор со сторонней организацией за расчистку территории и подвод коммуникаций на сумму 43200руб., в т.ч. НДС 18%.
- Со склада отпущены строительные материалы на сумму 7 537 000 руб.
- Для установки в здании со склада отпущено сантехническое оборудование на сумму 311 000 руб. и вентиляционное оборудование на сумму 165 000 руб.
- Рабочим предприятия за строительство начислена зарплата - 250 000 руб.
- На зарплату начислены налоги и отчисления (по ставкам, существующим на текущий период времени).
- Начислено и выплачено специальной службе за благоустройство территории 16 800 руб., в т.ч. НДС 18%;
- Начислено и выплачено санитарной службе за приемку здания в эксплуатацию 35 100 руб.;
- Начислено и выплачено бюро технической инвентаризации (БТИ) за регистрацию здания 45 300 руб., в т.ч. НДС 18%.
- Построенное здание на основании акта ввода в эксплуатацию принято на баланс предприятия.
- С расчетного счета оплачены налоги, начисленные на заработную плату.
Задание 6.
На основании данных отразить ситуацию на счетах бухгалтерского учета.
Исходные данные
Предприятие строит общежитие для своих работников. В ходе строительства произведены следующие хозяйственные операции:
1. Приобретены у поставщика фундаментные блоки для строительства дома на сумму 414 000 руб., в т.ч. НДС 18%.
2. С расчетного счета предприятие рассчиталось с поставщиком за блоки, оплатив 414 000 руб.
3. Для строительства общежития согласно требованию со склада отпущены:
- кирпич на сумму 1 200 000 руб.;
- цемент на сумму 750 000 руб.;
- железобетонные перекрытия на сумму 1 340 000 руб.;
- доски на сумму 700 000 руб.;
- блоки оконные на сумму 3 000 000 руб.
4. За выполнение столярных работ согласно счету-фактуре сторонней организации начислено 822 000 руб., в т.ч. НДС – 18%.
5. Своим рабочим за строительство общежития начислена заработная плата в размере 800 000 руб.
6. На заработную плату начислены налоги и отчисления (в соответствии с действующими на данный период времени ставками налогов и отчислений).
7. С расчетного счета предприятие перечислило деньги поставщику для приобретения оборудования -1170 000 руб.
8. Поставщик по накладной поставил оборудование на сумму 1 170 000 руб., в т.ч. НДС – 18%.
9. За перевозку оборудования согласно счету-фактуре автотранспортной организации начислено 360 000 руб., в т.ч. НДС – 18%.
10. За сборку и установку оборудования, согласно договору, сторонней организации начислено 171 600 руб., в т.ч. НДС – 18%.
11. С расчетного счета предприятие перечислило деньги автотранспортной организации - 360 000 руб.
12. С расчетного счета перечислено деньги организации за сборку и установку оборудования в сумме 171 600 руб.
13. На выплату заработной платы рабочим с расчетного счета получены деньги в кассу – 730 000 руб.
14. Из кассы выплачена заработная плата рабочим – 730000руб.
15. На основании акта ввода в эксплуатацию построенное здание общежития оприходовано на предприятии в составе основных фондов.
Задание 7.
ООО «Луч» в январе 2011 г. начало строительство здания склада хозяйственным способом. На его строительство в январе было использовано материалов на сумму 420 000 руб. (без НДС). Начисленная зарплата с учетом страховых взносов составила 275 390 руб.
Отразите ситуацию на счетах бухгалтерского учета.
Контрольные вопросы
- Что относят к долгосрочным инвестициям?
- На каких счетах учитывают затраты долгосрочных инвестиций?
- Какие существуют способы долгосрочных инвестиций?
- Определение инвентарной стоимости объекта.
- Регистры аналитического и синтетического учета долгосрочных инвестиций.
- На каком счете ведут учет оборудования, требующего монтажа?
- Какой бухгалтерской записью отражают передачу оборудования в монтаж?
- Какими бухгалтерскими проводками отражают учет долгосрочных инвестиций при хозяйственном способе?
- Какими бухгалтерскими проводками отражают учет долгосрочных инвестиций при подрядном способе?
Тест
1. Формирование внеоборотных активов в организациях осуществляется посредством:
а. текущего использования активов;
б. долгосрочных инвестиций.
2. Долгосрочные инвестиции в объекты основных средств направлены:
а. на долгосрочные финансовые вложения в государственные ценные бумаги;
б. на ремонт основных средств;
в. на приобретение земельных участков и объектов природопользования.
3. Капитальные вложения осуществляются способами:
а. хозяйственным;
б. смешанным;
в. комбинированным.
4. Долгосрочные инвестиции учитываются на счетах:
а. 01 «Основные средства»;
б. 04 «Нематериальные активы»;
в. 07 «Оборудование к установке»;
г. 08 «Вложения во внеоборотные активы»;
5. Оборот по дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» показывает:
а. затраты отчетного месяца на осуществление инвестиций;
б. списание инвентарной стоимости вводимых в эксплуатацию объектов;
в. затраты на содержание и охрану временно приостановленного строительства.
6. Оборот по кредиту счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» показывает:
а. затраты отчетного месяца на осуществление инвестиций;
б. списание инвентарной стоимости вводимых в эксплуатацию объектов;
в. списание фактических затрат по незаконченному строительству, проданному или переданному безвозмездно другой организации.
7.Расчеты между застройщиками и подрядчиками за выполненные работы по строительству объекта основных средств осуществляются:
а. по сметной стоимости;
б. по договорной стоимости;
в. по инвентарной стоимости;
г. по плановой себестоимости.
|