ЗАДАЧА 1

Задание:

1.      Заполнить авансовые отчеты.

2.      На основании авансовых отчетов составить журнал регистрации хозяйственных операций по учету расчетов с подотчетными лицами.

3.      Заполнить журнал-ордер № 7.

Исходные данные:

1) Остатки на начало месяца по расчетам с подотчетными лицами:

Носов З.И. – остатка нет;

Маркова С.А. – 110 руб. (задолженность за предприятием). Дата возникновения задолженности 28.08.2008г.;

Казаков В.И. – нет остатка;

Савченко О.М. – 300 руб. (задолженность за подотчетным лицом). Дата возникновения задолженности 31.08.2008г.

2) Данные для заполнения авансовых отчетов:

наименование организации ООО «Луч»;

директор Макаров С.С.;

главный бухгалтер Кузнецова  М.М.;

бухгалтер Краснова А.В.

Авансовый отчет № 1  от 08.09.2008 г. Носов  З.И. – менеджер продаж, коммерческий отдел, табельный номер 28.

Получен аванс из кассы 03.09.2008 г. на командировочные расходы 5 500 руб.

Носов З.И. отправлен в командировку в г. Екатеринбург в ООО «Выставочный центр» для участия в ярмарке в целях рекламы продукции предприятия. В результате командировки были заключены  договора о продаже продукции: № 45-Н от 04.09.2008 г. и № 46-Н от 05.09.2008г.

Оправдательные документы:

1)     Служебное задание № 8 от 03.09.2008 г. (заполнить документ и срок командировки определить самим).

2)     Приказ о направлении работника в командировку № 17 от 03.09.2008 г. (составить документ самим).

3)     Командировочное удостоверение № 8 от 03.09.2008 г. (заполнить документ самим).

4)     Железнодорожные билеты.

5)     Квитанция к приходному кассовому ордеру за проживание в гостинице.

6)     Счет-фактура.

7)     Квитанция об оплате телефонных переговоров

Сумму суточных определить по норме.

Неизрасходованную сумму (определить самим) Носов З.И. вернул в кассу предприятия по приходному кассовому ордеру № 79 от 08.09.2008 г.

Авансовый отчет № 2 от 10.09.2008 г. Маркова С.А. – секретарь, табельный номер 19.

Получен аванс из кассы 08.09.2008 г. на хозяйственные нужды  200 руб.

Оправдательные документы:

1)     Товарный чек № 175 на оплату канцтоваров.

Авансовый отчет № 3 от 24.09.2008 г. Казаков В.И. – зав. хозяйственной части, табельный номер 58.

Получен аванс из кассы 17.09.2008 г. на хозяйственные нужды 4 500 руб.

Оправдательные документы:

1)   Накладная, счет-фактура и квитанция к приходному кассовому ордеру на оплату материалов.

2)   Товарный чек на оплату хозяйственных товаров.

Сумма перерасхода (определить самим) была возмещена Казакову по расходному кассовому ордеру № 89 от 24.09.2008 г.

Савченко О.М. в течение отчетного месяца задолженность перед предприятием в размере 300 руб. не погасил.

ЗАДАЧА 2

Начальник цеха Антонов А.А. направлен в служебную командировку из Перми в Москву с 12 января 2008 г. по 23 января 2008 г. для участия в выставке новых технологий (согласно приказу руководителя от 11 января 2008 г.); 11 января для Антонова А.А. забронирован номер в Гостинице «Ленинградская». Оплата за бронирование номера составила 378 руб., включая НДС.

11 января 2008 г. Антонову выдан аванс в сумме 10 000 руб. По прибытии из командировки Антоновым представлен авансовый отчет  и следующие документы:

    железнодорожные билеты:

Пермь – Москва 3396, 9 руб., включая НДС;

Москва – Пермь – 4441 руб., включая НДС;

    квитанции за пользование постельными принадлежностями на сумму 50,4 включая НДС;

    счет-фактура №109 от 22 января 2008 г. за проживание в гостинице «Ленинградская» с 13 января  по 22 января 2008 г на сумму 7938 руб. Включая НДС. Стоимость одного дня проживания в гостинице, указанная в счет-фактуре, составляет 756 руб. в том числе НДС, плата за бронирование места – 378 руб. в том числе НДС;

    командировочное удостоверение, в котором сделаны отметки о выбытии из Перми 12 января 2008 г., прибытии в Москву 13 января 2008 г., выбытии из Москвы 22 января 2008 г. и возвращении в Пермь 23 января 2008 г.

Задание: Требуется рассчитать сумму командировочных расходов, записать в журнале учета хозяйственных операций за январь 2008 г. бухгалтерские проводки по учету командировочных расходов, а также составить авансовый отчет Антонова А.А., командировочное удостоверение, служебное задание и отчет о выполнении.

ЗАДАЧА 3

Директор ОАО «Самоцвет» Самохин В.В. был направлен в служебную командировку из Перми в Германию (Франкфурт) с 24 января 2008 г.,  для заключения договора о поставке продукции ОАО «Самоцвет».  24 января 2008 г. для поездки директора,  на специальный транзитный валютный счет,  была приобретена валюта. 24 января 2008 г. Самохину был выдан аванс в сумме 9000 руб. на покупку авиабилетов. Остальные средства (550 долл. США) были перечислены со специального транзитного счета на пластиковую карточку.

Размеры суточных, установленных в организации по данному виду командировок, составляют 65 долл. США

По прибытии из командировки Самохиным В.В. в бухгалтерию организации были представлен авансовый отчет и следующие документы:

    авиабилеты:

Пермь – Франкфурт – Пермь – 8671 руб.;

    счет за проживание в гостинице с 24 января 2008 г. по 27 января 2008 г. на сумму 234 долл. США Стоимость одного дня проживания в гостинице, указанная в счете, составляет 58,5 долл. США.;

    командировочное удостоверение и загранпаспорт, в которых сделаны отметки о том, что Самохин В.В. находился во Франкфурте 4 дня.

    В командировочном удостоверении сделаны следующие отметки:

Выбытие из Перми 24 января 2008 г.; прибытие во Франкфурт 24 января 2008 г.: выбытие из Франкфурта 27 января 2008 г. и возвращение в Пермь 27 января 2008 г.

Задание: Требуется рассчитать сумму командировочных расходов и записать в журнале учета хозяйственных операций за январь 2008 г. бухгалтерские проводки по учету командировочных расходов.

Курс ЦБ РФ за 1 долл. США составили 24 января 2008 г. 26 руб. и 25 руб. 27 января 2008 г.

Составить авансовый отчет дата предоставления  и утверждения 28 января 2008 г.

ЗАДАЧА 4

ОАО «Самоцвет» направило ведущего инженера А.И. Торбина в служебную командировку в Санкт-Петербург для проведения предварительных переговоров с ООО «Прогресс» о поставке запчастей для воздушных судов.

Генеральный директор Самохин В.В. подготовил служебное задание для направления А.И. Торбина в командировку (форма №Т-10а), на основании которого был издан приказ о направлении сотрудника в командировку №85-04 (форма №Т-9) и выписано командировочное удостоверение №20-к от 2 декабря 2008 г. (форма № Т-10).

Для приобретение авиабилета Пермь – С. Петербург – Пермь 2 декабря 2008 г. выданы из кассы под отчет А.И. Торбину денежные средства в размере 6000 руб. (расходный кассовый ордер №180) и аванс на командировку в сумме 9000 рублей (расходный кассовый ордер № 181).

По прибытии   А.И. Торбиным составлен авансовый отчет № 23 от 10 декабря 2008 г. и в бухгалтерию предоставлены следующие документы:

1)       Авиабилет Пермь – С.Петербург – Пермь стоимостью 5900 руб. в том числе НДС по ставке 18%;

Справочные данные:

Самолет по расписанию вылетает из Перми 6 декабря 2008 г в 22 часа 45 минут.

Прибытие самолета из С. Петербурга в Пермь – 9 декабря 2008 г. в 22 часа 20 минут.

2)       Счет гостиницы № 4511 от 6 декабря 2007 г. ЗАО «Спутник» за проживание с 6 декабря по 9 декабря  2008 г. на сумму 7080 руб. в том числе НДС по ставке 18%.

3)       суточные за время пребывания в командировке выплачиваются из расчета 700 руб. в день.

Задание:  1. Заполните все необходимые первичные бухгалтерские документы, связанные с командировкой:

1)        РКО № 180 и 181 от 2 декабря 2008 г.

2)        Авансовый отчет № 23 от 10 декабря 2008 г.;

3)        Приказ и служебное задание, командировочное удостоверение.

            2. Сделайте все необходимые записи по бухгалтерским счетам (проводки) в приведенной  таблице: