ВАРИАНТ 1

Задание 1

Ответить письменно на вопрос: Сущность и содержание аудита, его виды. Законодательная и нормативная базы аудита.

Задание 2

В ходе аудита 10 февраля была проведена инвентаризация Главной кассы торговой организации. Старший кассир предъявил комиссии наличные деньги — 12 500 руб. По данным кассового отчета числится остаток на начало дня — 556 руб., приходный кассовый ордер № 151 от 10 февраля на сумму выручки операционной кассы № 1 — 30000 руб., приходный кассовый ордер № 152 на сумму выручки операционной кассы № 2 -  27 000 руб., расходный кассовый ордер №137 от 10 февраля на сданную выручку в банк – 44800 руб.

В объяснительной записке старший кассир показал, что из кассы были выданы деньги взаимообразно, до заработной платы:

Ивановой Т.П. (продавец)                                                     250 руб.

Петровой О.Ф. (рабочая)                                                       40 руб.

Крохиной С.С.(кассир-операционист)                                 10 руб.

По объяснению кассира указанные суммы будут внесены в кассу в день заработной платы.

Проверить правильность составления кассового отчета и выполнить процедуры, связанные с инвентаризацией.

Задание 3

Сплошным порядком был проверен следующий авансовый отчет: № 184 от 25 декабря 2011 г., представленный бухгалтером Ивановой О.А. Основанием для составления отчета была командировка в г. Екатеринбург на курсы повышения квалификации по приказу № 25 от 10 декабря 2011 г. Отчет утвержден на сумму 15 200 руб. К авансовому отчету приложено:

— два железнодорожных билета стоимостью 5 300 руб. (в том числе НДС) с компостером 12 и 20 декабря 2011 г.;

— командировочное удостоверение с отметками «Выбыла из Уфы 12

декабря 2011 г.», «Прибыла в Уфу 22 декабря 2011 г.»;

— квитанция к ПКО Екатеринбургского Государственного университета № 601 от 14 декабря 2011 г. за обучение на сумму 3800 руб. (в том числе НДС) и счет-фактура;

— счет и счет-фактура № 210224 гостиницы «Екатеринбург» за 7 суток по 800 руб. за сутки (в том числе НДС);

—Квитанция на телефонные переговоры на сумму 500 руб, (приказа руководителя на возмещение нет);

— 12 декабря 2011г. из кассы Ивановой О.А. было получено 15 000 руб.

После представления отчета Ивановой О.А. был возмещен перерасход в сумме 200 рублей. Все расходы были отнесены бухгалтером на общепроизводственные расходы (счет 25).

Проверить правильность составления авансового отчета и отнесение расходов на соответствующий счет.

Задание 4

Организация продает материалы. Договорная цена продажи 34000 рублей (в т.ч. НДС 8576). Стоимость материалов по данным бухучета 23500 рублей. В учете были составлены следующие проводки:

 Д62 К90 ∑34000 рублей

 Д90 К68 ∑8576 рублей

 Д90 К10 ∑23500 рублей

 Д51 К62 ∑34000 рублей

 Д68 К51 ∑5876 рублей

 Д90 К99 ∑9500 рублей.

Проверить правильность составления бухгалтерских проводок и отражения сумм. А также отразить выводы аудитора при анализе данной ситуации.

Задание 5

а) Проверить правильность определения суммы заработной платы и расчет отпускных.

Оклад экономиста Петровой О.О. составляет 19 250 рублей. В месяце 24 рабочих дня. Ею фактически было отработано 16 дней. Ежемесячная премия составляет 35 %. Заработная плата начисляется с учетом районного коэффициента. Итоговая сумма начисленной заработной платы составляет 19 923,75 рублей. Сумма к выдаче на руки составляет  17333,75 рублей.

Водителю Сидорову О.С. предоставлен отпуск на 28 календарных дней. Ежемесячный оклад 25 000 рублей. Заработная плата начисляется с учетом районного коэффициента. Отпускные были начислены в размере 26 200,92  рублей. Сумма к выдаче на руки составляет  22794,92 рублей.

б) Проверить правильность бухгалтерских записей по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» с корреспондирующими счетами. В бухгалтерском учете сделаны следующие записи:

Д 20, К 70 — начислена заработная плата рабочим с учетом районного коэффициента;

Д 70, К  69  — удержан налог на доходы физических лиц;

Д  84, К 70  — начислена премия рабочим;

Д 70, К 73  — удержаны профсоюзные взносы;

Д 01, К 70 — начислена заработная плата за работы, связанные с выбытием основных средств;

Д  71, К 50 — выдан аванс;

Д 20, К 70  — начислено рабочим за время пребывания в отпуске;

Д  70, К 50  — выдана материальная помощь;

Д 28, К 70 — начислена заработная плата рабочим вспомогательных производств с учетом районного коэффициента;

Д 71, К 76 — депонирована заработная плата.

Д  82, К 70 — начислена премия рабочим за счет прибыли предприятия;

Д  70, К 50 — выдана депонированная заработная плата.

ВАРИАНТ 2

Задание 1

Ответить письменно на вопрос: Формы и методы аудиторской деятельности. Аудиторское заключение.

Задание 2

Банком установлен лимит остатков наличных денег в кассе в сумме 10000 руб. Согласно записям в регистре по счёту 50 «Касса», а также кассовым отчетам остатки денег в проверяемом периоде были следующими (руб.):

Проверить правильность соблюдения лимита остатка денег в кассе и дать пояснения в случае его превышения. При проверке соблюдения лимита остатка денег в кассе следует иметь в виду, что для торговой организации установлены сроки выплаты заработной платы 3-го и 17-го числа каждого месяца.

Задание 3

Авансовый отчет № 79 от 27 октября 2011 г. представлен менеджером Орловым А. И. Авансовый отчет утвержден на сумму 22695 руб. Основанием для составления авансового отчета была командировка в г. Новосибирск с 5 по 17 октября 2011 г. К авансовому отчету приложено:

— два авиабилета на сумму 7695 руб. (в том числе НДС) с компостером 5 и 17 октября 2011 г.;

— командировочное удостоверение с отметками: Выбыл из Омска 5 октября 2011 г. Прибыл в Новосибирск 5 октября 2011г. Выбыл из Новосибирска 17 октября 2011 г. Прибыл в Омск 17 октября 2011 г.;

— счет гостиницы «Октябрьская» на сумму 13000 руб. (в том числе НДС) с 5 по 17 октября 2011 г.; счет фактура имеется;

— квитанция к приходному кассовому ордеру № 114 ООО «Экономик» за рекламу на сумму 2000 руб. (в том числе НДС), счет фактура имеется;

— копия чека магазина «Лада» на приобретение канцтоваров  на сумму 250 руб.;

—суточные из расчета 820 руб. за одни сутки.

Согласно оборотной ведомости у Орлова А.И. остаток предыдущего аванса составил 1500 руб. Из кассы 4 октября 2011 г. по расходному кассовому ордеру получено под отчет 28000 руб. Сумма командировочных расходов списана на счет затрат основного производства (счет 20).

Проверить правильность составления авансового отчета и отнесение расходов на соответствующий счет.

Задание 4

При проверке первичных документов и сопоставлении даты совершения хозяйственной операции с датами их отражения в учете аудитором установлено, что 15 ноября отчетного года была произведена продажа объекта основных средств (согласно дого­вору и акту приемки-передачи) стоимостью 85 300 руб.

Первона­чальная стоимость объекта – 70 000 руб., износ – 16 200 руб.

Рас­четы с покупателем не произведены. Эта хозяйственная операция не нашла отражения на счетах бухгалтерского учета по состоянию на последнюю отчетную дату года.

Каковы выводы аудитора при анализе данной ситуации?

Задание 5

а) Проверить правильность определения суммы заработной платы и расчет отпускных.

Оклад менеджера Сидорова О.Г. составляет 22 500 рублей. В месяце 24 рабочих дня. Им фактически было отработано 24 дня. Ежемесячная премия составляет 25 %. Заработная плата начисляется с учетом районного коэффициента. Итоговая сумма начисленной заработной платы составляет 32 300,75 рублей. Сумма к выдаче на руки составляет  28101,75 рублей.

Водителю Кузьмину И.Н. предоставлен отпуск на 25 календарных дней. Ежемесячный оклад 19300 рублей. Заработная плата начисляется с учетом районного коэффициента. Отпускные были начислены в размере 18 800,25  рублей. Сумма к выдаче на руки составляет  16356,25 рублей.

б) Проверить правильность бухгалтерских записей по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» с корреспондирующими счетами. В бухгалтерском учете сделаны следующие записи:

Д 20, К 69  — начислено пособие по временной нетрудоспособности;

Д 71, К 73  — удержан материальный ущерб;

Д 23, К 70 — начислена заработная плата рабочим обслуживающих производств с учетом районного коэффициента;

Д 70, К 73  — удержаны алименты;

Д 07, К 70 — начислена заработная плата за работы, связанные с созданием внеоборотных активов;

Д 44, К 70  — начислена заработная плата работникам, занятым сбытом продукции;

Д  71, К  50 — выдана заработная плата;

Д  20, К 76  — начислена рабочим материальная помощь;

Д  70, К 50 — выдан аванс;

Д 20, К 76 — начислена заработная плата за очередные отпуска рабочим за счет созданного резерва;

Д 10, К 70 — начислена заработная плата работнику за погрузку и разгрузку материалов;

Д  28, К 70 — начислена заработная плата работнику за исправление брака продукции.