Утвержденный банком лимит остатка денежных средств в кассе ООО «ПАССАЖИРАВТОТРАНС» на 20__ г. - 5 000 руб.
Таблица 6.1.1
Остатки по синтетическим счетам на 01.04.20__ г.
№ счета
|
Наименование счета
|
Сумма, руб.
|
62-1
|
«Расчеты с покупателями и заказчиками»
|
70 000
|
60-1
|
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
50 000
|
70
|
«Расчеты с персоналом по оплате труда»
|
42 000
|
68-1
|
«Расчеты с бюджетом по НДФЛ»
|
6 500
|
Таблица 6.1.2
3. Хозяйственные операции за апрель 20__ г.
Дата
|
Содержание операции
|
Сумма, руб.
|
01.04
|
В кассу предприятия поступила выручка от реализации услуг по пассажирским перевозкам
|
59000
|
01.04
|
Начислен НДС в бюджет с выручки от реализации
|
9000
|
01.04
|
Выручка от реализации в конце рабочего дня сдана инкассатору (в кассе имеется копия сопроводительной ведомости на сдачу выручки инкассаторам)
|
54000
|
02.04
|
Поступили на расчетный счет денежные средства, сданные инкассатору
|
54000
|
02.04.
|
Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей в оплату услуг по грузоперевозкам
|
70000
|
02.04.
|
С расчетного счета оплачена поставщикам задолженность за материалы (шины автомобильные)
|
50000
|
03.04
|
В кассу предприятия поступила выручка от реализации услуг по пассажирским перевозкам
|
45 000
|
03.04
|
Начислен НДС в бюджет с выручки от реализации
|
?
|
03.04
|
Выдано из кассы под отчет секретарю Иванову И.В. на хозяйственные расходы
|
5000
|
03.04
|
Выдано из кассы под отчет главному инженеру Петрову А.Ю. на командировочные расходы
|
20000
|
03.04
|
Выдано из кассы под отчет кладовщику Соколову В.Б. на приобретение материалов за наличный расчет
|
15000
|
03.04
|
Остаток выручки в конце рабочего дня сдан инкассатору
|
30000
|
04.04
|
Поступили на расчетный счет денежные средства, сданные инкассатору
|
30 000
|
04.04
|
Оплачен с расчетного счета НДФЛ
|
6 500
|
04.04
|
Получены по чеку из банка денежные средства на выплату заработной платы
|
42 000
|
04.04
|
По платежной ведомости выдана заработная плата
|
36 000
|
06.04
|
Недополученная заработная плата депонирована
|
6 000
|
06.04
|
Депонированная заработная плата сдана в банк
|
6 000
|
Задание.
1. Отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета. (табл. 6.2.1; табл. 6.2.2)
2. Открыть аналитические счета к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». (табл. 6.2.2)
3. Составить оборотную ведомость по аналитическим счетам к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (табл. 1.7)
4. Определить развернутое сальдо по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
Данные для выполнения задачи.
1. Выписка из учетной политики ООО «Автотранс» .
К счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками ведутся два субсчета.
60 – 1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (предназначен для учета кредиторской задолженность за товары, работы, услуги)
60-1 «Расчеты по авансам выданным» (предназначен для учета авансов выданных).
Таблица 6.2.1
2. Остатки по синтетическим счетам на 01.04.20__ г.
№ счета
|
Наименование счета
|
Сумма, руб.
|
60-1
|
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
75 000
|
60-2
|
«Расчеты по авансам выданным»
|
42 118
|
51
|
«Расчетный счет»
|
120 000
|
Таблица 6.2.2
3. Остатки по аналитическим счетам на 01.04.20__ г.
к счету 60-1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
ООО «Сокол», счет-фактура № 25
|
45 000 руб.
|
ООО «Форум» счет-фактура № 78
|
30 000 руб.
|
к счету 60-2 «Расчеты по авансам выданным»
ООО «Энергоресурс»
|
42 118 руб.
|
Таблица 6.32.3
4. Хозяйственные операции за апрель 20__ г.
№ п/п
|
Содержание операции
|
Сумма, руб.
|
1.
|
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности перед ООО «Сокол» по счету-фактуре № 25
|
45 000
|
2.
|
Оприходована от ООО «Энергоресурс» топливная карта
|
100
|
3.
|
Отражена сумма НДС по поступившей топливной карте
|
18
|
4.
|
Предъявлена к возмещению из бюджета сумма НДС по поступившей топливной карте
|
18
|
5.
|
С расчетного счета оплачена задолженность перед ООО «Форум» по счету-фактуре № 78
|
30000
|
6.
|
На основании отчета, выданного электронным терминалом, оприходован бензин, заправленный в бак автомобиля по топливной карте
|
35493,22
|
7.
|
Отражена сумма НДС по приобретенному бензину
|
6388,78
|
8.
|
Принята к вычету сумма НДС по приобретенному бензину
|
6388,78
|
9.
|
Зачтена предоплата, перечисленная в прошлом месяце ООО «Энергоресурс»
|
?
|
10.
|
Начислена задолженность ООО «Ремтехстрой» за техническое обслуживание автомобилей по акту выполненных работ и счету-фактуре № 158
|
25 600
|
11
|
Отражен НДС, предъявленный к оплате ООО «Ремтехстрой» на основании счета-фактуры № 158
|
4 608
|
12.
|
Принят к вычету НДС, предъявленный к оплате ООО «Ремтехстрой» на основании счета – фактуры № 158
|
4 608
|
13.
|
Начислена задолженность строительной организации ООО «Промтальмонтаж» за ремонтные работы по проведению ремонта офиса на основании акта приемки-передачи выполненных работ
|
12 500
|
14.
|
Отражен НДС, предъявленный к оплате ООО «Промтальмонтаж» по счету-фактуре № 21
|
2250
|
15.
|
Принят к вычету НДС, предъявленный к оплате ООО «Промтальмонтаж» на основании счета-фактуры № 21
|
25 000
|
Задача № 6.3.
Цель задачи – усвоить правила ведения аналитического учета по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
Задание.
1. Отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета.
2. Открыть аналитические счета к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
3. Составить оборотную ведомость по аналитическим счетам к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
Данные для выполнения задачи
Таблица 6.3.1
1.Остатки по синтетическим счетам на 01.04.20__ г.
№ счета
|
Наименование счета
|
Сумма, руб.
|
71
|
«Расчеты с подотчетными лицами»
|
6280
|
50
|
«Касса»
|
35 000
|
Таблица 6.3.2
2. Остатки по аналитическим счетам на 01.04.20__ г.
к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» , руб.
Наименование аналитического счета (ФИО подотчетного лица)
|
Дебет
|
Кредит
|
Демидов А.А., кладовщик
|
2000
|
|
Блажевский И.И., гл. инженер
|
5000
|
|
Таблица 6.3.3
3.Хозяйственные операции за апрель 20__ г.
№ п/п
|
Содержание операции
|
Сумма, руб.
|
1.
|
Кладовщик Демидов А.А. представил авансовый отчет о приобретенных материалах
|
1280
|
2.
|
Остаток неизрасходованных подотчетных сумм Демидов А.А. по приходному кассовому ордеру внес в кассу
|
?
|
3.
|
Главный инженер Блажевский И.И. предоставил авансовый отчет о командировочных расходах в т.ч.:
|
5000
|
|
проезд к месту командировки и обратно
|
4000
|
|
суточные за один день командировки
|
700
|
4.
|
По расходному кассовому ордеру выдано под отчет водителю Петрову И.В. на приобретение бензина на АЗС.
|
32 000
|
5.
|
На основании авансового отчета Петрова И.В. отражено в учете приобретение бензина А-92 за наличный расчет в количестве 1800 литров по цене 18 руб.
|
32400
|
6..
|
Выдано под отчет Демидову А.А. на хозяйственные и почтовые расходы
|
1 340
|
|