|
ПРАКТИКУМ ПО БЮДЖЕТИРОВАНИЮ
Компания изготавливает и реализует один вид продукции – изделие «А». Предполагаемая цена реализации на будущий год – 80,00 д.е.
Компания работает по методике «директ-костинг».
Отделом маркетинга представлен следующий прогноз сбыта.
|
Период (квартал)
|
1
|
2
|
3
|
4
|
Всего
|
|
Запланированные продажи изделия А
|
800
|
700
|
900
|
800
|
3 200
|
1. На основе анализа предыдущей деятельности установлено, что 70% от запланированного объема продаж оплачивается в течение текущего периода, 28% – в следующем периоде, а оставшиеся 2% – безнадежные долги. Предполагается, что имеющийся объем дебиторской задолженности с прошлого года в сумме 9 500,00 будет погашен в течение первого квартала будущего года.
Разработайте бюджет продаж и график поступления денежных средств.
Таблица № 1
Бюджет продаж
|
Период (квартал)
|
1
|
2
|
3
|
4
|
Всего
|
|
Запланированные продажи (ед.)
|
|
|
|
|
|
|
Цена за единицу
|
|
|
|
|
|
|
Запланированные продажи (д.е.)
|
|
|
|
|
|
Таблица № 2
График поступления денежных средств
|
Наименование
|
Бюджетный период
|
Итого
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
1. Остаток дебиторской задолженности на начало периода
|
|
|
|
|
|
|
2. Погашение задолженности прошлого года
|
|
|
|
|
|
|
Поступление от продаж каждого периода (д.е.)
|
|
3. Квартал 1
|
|
|
|
|
|
|
4. Квартал 2
|
|
|
|
|
|
|
5. Квартал 3
|
|
|
|
|
|
|
6. Квартал 4
|
|
|
|
|
|
|
7. Итого денежных поступлений
|
|
|
|
|
|
|
8. Остаток дебиторской задолженности на конец
|
|
|
|
|
|
2. Предполагается, что наиболее оптимальным является 10%-ный уровень запаса готовой продукции. Запас на конец 4-го квартала определен в размере 100 ед. Запас готовой продукции на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода.
Разработайте бюджет готовой продукции на следующий год.
Таблица № 3
Бюджет готовой продукции
|
Наименование
|
Бюджетный период
|
Итого
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
|
|
1. Запланированные продажи (ед.)
|
800
|
700
|
900
|
800
|
3 200
|
|
|
2. Желаемый запас ГП на конец периода (ед.)
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Запланированный запас ГП на начало (ед.)
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Количество единиц ГП, подлежащих изготовлению (ед.)
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
3. На производство одного изделия А требуется 3 единицы материала стоимостью 2,00 д.е. за единицу. Желаемый запас материала на конец периода равен 10% от потребностей следующего периода. Запас материала на конец 4 квартала определен в объеме 250 единиц. Кредиторская задолженность на конец предыдущего года была равна 2 200,00 д.е. Все платежи будут осуществляться по принципу: 50% приобретенных материалов оплачиваются в текущем периоде, а 50% – в следующем.
Осуществите расчет бюджета материальных затрат с учетом графика платежей по погашению задолженности.
Таблица № 4
Бюджет прямых материальных затрат
|
Наименование
|
Бюджетный период
|
Итого
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
1. План выпуска продукции (ед.)
|
|
|
|
|
|
|
2. Потребность на единицу
|
|
|
|
|
|
|
3. Потребность в основных материалах всего (ед.)
|
|
|
|
|
|
|
4. Запас материалов на конец
|
|
|
|
|
|
|
5. Запас материалов на начало
|
|
|
|
|
|
|
6. Всего требуется (ед.)
|
|
|
|
|
|
|
7. Стоимость единицы материала (д.е.)
|
|
|
|
|
|
|
8. Прямые затраты материала
|
|
|
|
|
|
|
