|
Задания к лабораторной работе
Задание 1. На основании исходных данных составить баланс на начало отчетного периода.
Задание 2. Заполнить «Журнал регистрации хозяйственных операций».
Задание 3. Открыть счета синтетического и аналитического учета.
Задание 4. Составить оборотно-сальдовую ведомость.
Задание 5. Составить баланс на конец отчетного периода.
Задание 6. Составить отчет о финансовых результатах (приложение Б).
Исходные данные к лабораторной работе
В качестве примера для решения задачи предлагается условное предприятие «Промстройсервис», имеющее статус юридического лица и по гражданско-правовым отношениям являющееся обществом с ограниченной ответственностью.
Уставный капитал выплачен полностью. ООО «Промстройсервис» функционирует в течение пяти лет на основании лицензии, выданной администрацией области.
Основным видом деятельности предприятия является обработка древесины мягких пород, изготовление мебели.
Производственная база укомплектована современным деревообрабатывающим оборудованием, позволяющим поставлять заказчикам качественную продукцию.
С поставщиками и заказчиками у предприятия налажены прочные деловые связи, благодаря чему предприятие осуществляет равномерную производственно-хозяйственную деятельность, планирует развитие производственных мощностей.
Бухгалтерский учет на предприятии осуществляется бухгалтером в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете».
Совокупность способов бухгалтерского учета раскрывается в приказе об учетной политике предприятия.
К основным положениям учетной политики ООО относятся:
- процесс приобретения и заготовления материалов отражается в бухгалтерском учете предприятия с использованием счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 16 «Отклонение в стоимости материалов», на счете 10 «Материалы» по учетным ценам;
- учет выпуска готовой продукции ведется без применения счета 40, по фактической себестоимости;
- общехозяйственные и общепроизводственные расходы распределяются пропорционально заработной плате производственных рабочих на производство продукции «А» и продукции «В»;
- учет осуществляется методом начисления;
- амортизация по основным средствам в бухгалтерском учете начисляется линейным методом;
- предприятие имеет один расчетный счет, валютной выручки не имеет, операций с валютой не производит.
Таблица 3.25 – Ведомость остатков по счетам на 01.03.20__г.
|
Вариант
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
Основные средства
|
98809
|
101600
|
111230
|
102050
|
121300
|
|
Амортизация ОС
|
17660
|
28910
|
30540
|
30010
|
45870
|
|
Материалы
|
4870
|
5620
|
5480
|
6910
|
6240
|
|
Отклонения в стоимости материальных ценностей
|
1150
|
980
|
590
|
870
|
760
|
|
НДС по приобретенным ценностям
|
503
|
421
|
570
|
358
|
467
|
|
Основное производство
|
2800
|
3010
|
5800
|
4830
|
3120
|
|
Готовая продукция
|
1600
|
1800
|
1760
|
1800
|
1980
|
|
Касса
|
2150
|
2100
|
2120
|
2170
|
2090
|
|
Расчетные счета
|
400159
|
386532
|
384257
|
389389
|
400580
|
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
3021
|
2530
|
3450
|
2150
|
2940
|
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
4800
|
5180
|
3980
|
4520
|
6055
|
|
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
|
180000
|
160000
|
145000
|
120000
|
150000
|
|
Расчеты по налогам и сборам
|
18199
|
19609
|
17053
|
17157
|
18545
|
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
13610
|
14580
|
12620
|
12706
|
13804
|
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
30080
|
33100
|
31125
|
30210
|
32540
|
|
Расчеты с разными кредиторами
|
791
|
680
|
640
|
530
|
840
|
|
Уставный капитал
|
197500
|
205754
|
207809
|
240936
|
196679
|
|
Расходы будущих периодов
|
4000
|
3120
|
3440
|
4800
|
3840
|
|
Нераспределенная прибыль
|
59980
|
45200
|
70990
|
63998
|
85214
|
Таблица 3.26 – Балансовая стоимость основных средств предприятия
|
Наименование
|
Место эксплуатации
|
1 вар.
|
2 вар.
|
3 вар.
|
4 вар.
|
5 вар.
|
Срок службы (лет)
|
|
Здание каменное
|
Управление предприятия
|
49324
|
51248
|
68492
|
49237
|
67254
|
30
|
|
Здание кирпичное
|
Транспортный цех
|
16254
|
24632
|
23842
|
19652
|
20368
|
25
|
|
Силовые машины
|
Основной цех
|
8961
|
8273
|
6924
|
9247
|
7125
|
10
|
|
Станки
|
23482
|
16521,7
|
11113,16
|
23145,43
|
22135,9
|
15
|
|
Автомобиль «ВАЗ 2109»
|
Управление предприятия
|
125,2
|
115,8
|
117,3
|
108,4
|
110,8
|
8
|
|
Шкафы
|
62,8
|
59,5
|
61,54
|
49,37
|
3598
|
7
|
|
Компьютеры
|
600
|
750
|
680
|
610,8
|
708,3
|
4
|
Итого
|
98809
|
101600
|
111230
|
102050
|
121300
|
|
Таблица 3.27 – Остатки незавершенного производства на 01.03.20__г.
|
Вариант
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
Продукция «А»
|
1500
|
1380
|
2900
|
2640
|
1200
|
|
Продукция «В»
|
1300
|
1630
|
2900
|
2190
|
1920
|
Таблица 3.28 – Остатки задолженности на 01.03.20__г.
|
Вариант
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
Бюджету:
|
|
|
|
|
|
|
- по НДС
|
10584
|
11247
|
8325
|
9634
|
9862
|
|
- по НДФЛ
|
7615
|
8362
|
8728
|
7523
|
8683
|
|
