|
Контрольная работа выполняется по вариантам.
Студенты, фамилии которых начинаются с букв:
А - О – выполняют первый вариант;
Н - Я – второй вариант.
Студенты в соответствии с указанными вариантами выполняют следующие задания:
1 вариант – 1 (1-й вариант), 2,4,6
2 вариант – 1 (2-й вариант), 3,5,7
При выполнении заданий 2-7 необходимо сделать ссылки на нормативные документы, которые послужили основой для решения задания.
ЗАДАНИЕ 1.
Задание:
1. На основе приведенных хозяйственных операций составить бухгалтерские проводки, используя рабочий план счетов для малых предприятий (приложение 2) и зарегистрировать их в книге учета фактов хозяйственной деятельности (приложение 3).
2. В книге учета фактов хозяйственной деятельности подсчитать обороты по счетам и остатки на 01.04.200_ г.
3. Составить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам за март 200_ г.
4. Составить бухгалтерский баланс на 01.04.200_ г.
5. Составить отчет о прибылях и убытках за март 200_г.
6. Заполнить книгу покупок и продаж за март 200_г.
Исходные данные:
1. Сведения об организации: Малое предприятие применяет простую форму бухгалтерского учета (без использования регистров учета имущества малого предприятия) и традиционную систему налогообложения. Основной вид деятельности малого предприятия – установка электросчетчиков. Данный вид работ облагается НДС по ставке 18%. Выручка для целей налогообложения определяется по моменту «отгрузки» - выполнения работ заказчикам и предъявления им расчетно-платежных документов.
2. Остатки по синтетическим счетам:
|
Наименование счета
|
На 01.01.200_ г.
|
На 01.03.200_ г.
|
|
1 вариант
|
2 вариант
|
1 вариант
|
2 вариант
|
|
Материалы
|
10000
|
8000
|
12000
|
13000
|
|
НДС по приобретенным материалам
|
300
|
500
|
800
|
1800
|
|
Касса
|
500
|
1000
|
1800
|
2800
|
|
Расчетный счет
|
5000
|
8000
|
11100
|
11000
|
|
Уставный капитал
|
7000
|
5000
|
7000
|
5000
|
|
Учет расчетов с дебиторами и кредиторами
- по дебету
- по кредиту
|
2500
3700
|
3000
6900
|
4200
5840
|
5000
10300
|
|
Расчеты по оплате труда
|
1000
|
3000
|
8000
|
10000
|
|
Расчеты по социальному страхованию
|
600
|
600
|
500
|
800
|
|
Расчеты по налогам и сборам
|
1000
|
2000
|
3000
|
2500
|
|
Прибыли и убытки (прибыль)
|
-
|
-
|
560
|
2000
|
|
Нераспределенная прибыль
|
5000
|
3000
|
5000
|
3000
|
3. Хозяйственные операции за март 200_г.:
|
Дата
|
Содержание хозяйственных операций
|
Сумма, руб.
|
|
1
вариант
|
2 вариант
|
|
01.03
|
Принят счет-фактура № 23 от 01.03.200_г. ООО «Стимул» за электросчетчики, в т.ч. НДС
|
36000
?
|
40000
?
|
|
11.03
|
Получен на расчетный счет авансовый платеж от ООО «Агат» по счету № 9 от 10.03.200_г., в т.ч. НДС
|
8400
?
|
10000
?
|
|
15.03
|
Получено по чеку № 139456 денежные средства на выдачу заработной платы
|
8000
|
10000
|
|
15.03
|
Выдана заработная плата работникам
|
8000
|
10000
|
|
15.03
|
Уплачены взносы по ЕСН за февраль 200_г.
|
500
|
800
|
|
15.03
|
Уплачен НДФЛ в бюджет за февраль 200_г.
|
1800
|
2000
|
|
15.03
|
Предъявлен счет-фактура № 8 от 15.03.200_г. за выполненные работы ООО «Аспект» за выполненные работы, в т.ч. НДС
|
48000
?
|
50000
?
|
|
15.03
|
Принят счет-фактура № 16 от 15.03.200_г. ОАО «Телеком» за услуги связи, в т.ч. НДС
|
1200
?
|
2000
?
|
|
16.03
|
Получен на расчетный счет платеж от ООО «Аспект» за выполненные работы по счету-фактуре № 8 от 15.03.200_г., в т.ч. НДС
|
48000
?
|
50000
?
|
|
20.03
|
Принят счет-фактура № 56 от 20.03.200_г. ОАО «Электросети» за электроэнергию, в т.ч. НДС
|
2400
?
|
1800
?
|
|
23.03
|
Оплачен счет-фактура № 16 от 15.03.200_г. ОАО «Телеком» за услуги связи, в т.ч. НДС
|
1200
?
|
2000
?
|
|
24.03
|
Оплачен счет-фактура № 56 от 20.03.200_г. ОАО «Электросети» за электроэнергию, в т.ч. НДС
|
2400
?
|
1800
?
|
|
25.03
|
Принят счет-фактура № 89 от 25.03.200_г. ЗАО «Старт» за аренду помещения, в т.ч. НДС
|
6000
?
|
6000
?
|
|
26.03
|
Предъявлен счет-фактура № 10 от 26.03.200_г. за выполненные работы ООО «Юрист» за выполненные работы, в т.ч. НДС
|
4800
?
|
5000
?
|
|
28.03
|
Оплачен частично счет-фактура 25.03.200_г. ООО «Стимул» за электросчетчики, в т.ч. НДС
|
24000
?
|
30000
?
|
|
27.03
|
Получено в кассу от ООО «Юрист» по счету-фактуре № 10 от 26.03.200_г. за выполненные работы, в т.ч. НДС
|
4800
?
|
5000
?
|
|
31.03
|
Начислена заработная плата работникам
|
10000
|
9000
|
|
31.03
|
Удержан НДФЛ из заработной платы работников
|
2000
|
1800
|
|
31.03
|
Начислены взносы по ЕСН от начисленной заработной платы
|
?
|
?
|
|
31.03
|
Списаны счетчики, израсходованные при выполнении работ
|
20000
|
25000
|
|
31.03
|
Начислен НДС в бюджет со стоимости выполненных работ
|
?
|
?
|
|
31.03
|
Списаны затраты, связанные с установкой счетчиков
|
?
|
?
|
|
31.03
|
Определить и списать финансовый результат от выполнения работ
|
?
|
?
|
|
31.03
|
Начислен НДС в бюджет с суммы полученных авансов (счет-фактура № 9 от 20.03.200_г.)
|
?
|
?
|
|
31.03
|
Списан НДС, подлежащий возмещению из бюджета
|
?
|
?
|
ЗАДАНИЕ 2.
В 200_ году ООО «Сибирь» перешло на упрощенную систему налогообложения и платит единый налог с доходов за вычетом расходов. 3 марта 200_ года предприятие получило кредит в сумме 100 000 руб. на шесть месяцев под 18 процентов годовых.
Какую сумму процентов за пользование кредитом ООО «Сибирь» может включить в расходы за 1 квартал 200_ г.?
ЗАДАНИЕ 3.
В 200_ году ООО «Агент» перешло на упрощенную систему налогообложения и платит единый налог с доходов за вычетом расходов.
В апреле 200_ году ООО «Агент» приобрело деревообрабатывающий станок. Расходы по приобретению станка составили 40 000 руб. Станок был оплачен и введен в эксплуатацию в мае 200_ года.
Можно ли включить в состав расходов стоимость станка? Если да то, на каких условиях?
ЗАДАНИЕ 4.
ООО «Ромашка» с 1 января 200_ года переведено на уплату единого налога на вмененный доход.
ООО «Ромашка» оказывает услуги по ремонту бытовой техники используя собственное помещение. По состоянию на 1 января 200_ года на предприятии числилось три человека. 15 января в штат предприятия было зачислено еще 2 человека.
Определить сумму единого налога на вмененный доход ООО «Ромашка» за 1 квартал 200_ г.
ЗАДАНИЕ 5.
В 200_ году ООО «Комета» было переведено на уплату единого налога на вмененный доход.
За I квартал 200_ года единый налог на вмененный доход у ООО «Комета» составил 2000 руб. За этот же период ООО «Комета» заплатило взносы по обязательному пенсионному страхованию в размере 800 руб.
Какую сумму единого налога на вмененный доход предприятие должно уплатить в бюджет за 1 квартал 200_г. и почему?
ЗАДАНИЕ 6.
Укажите формы бухгалтерской отчетности, которые входят в состав годовой отчетности малого предприятия и сроки их представления.
ЗАДАНИЕ 7.
Перечислите формы статистической отчетности, предусмотренные для малых предприятий и сроки их представления.
|
